Déclaration d’impôts

Revenu et fortune imposables, déductions

Ben a tous les documents en main et se prépare à remplir la déclaration d’impôts. Quels revenus doit-il déclarer ? Comment doit-il déclarer sa fortune ? Quelles déductions peut-il faire ?


Déductions imposables

Ben peut déduire des revenus imposables diverses dépenses qui ont été nécessaires pour générer ces revenus. On trouve notamment celles-ci :

Attention : des montants maximaux respectifs s’appliquent aux déductions :

  • Frais professionnels
    • Frais de déplacement, repas, vêtements de travail, etc.
    • Frais de formation continue et de reconversion autofinancés
    • Frais pour les séjours à l’extérieur pendant la semaine
  • Frais de garde des enfants de moins de 14 ans, pour autant que ces frais soient en lien direct avec l’activité professionnelle, la formation ou l’incapacité de travailler de la personne assujettie.
  • Les contributions d’entretien aux époux divorcés, judiciairement ou effectivement séparés ainsi que les contributions d’entretien à un parent pour les enfants dont le conjoint a la garde parentale.
  • Déductions sociales :
    • Pour chaque enfant dont l’entretien est assuré par l’assujetti. La condition est que l’enfant soit mineur ou soit en formation
    • Pour les couples mariés vivant en ménage commun
  • Frais des propriétés privées
    • Coûts d’entretien, de réparation et de gestion
    • Intérêts privés sur la dette
    • Déductions pour la protection de l’environnement, les économies d’énergie et la protection des monuments : Réglementé différemment d’un canton à l‘autre
  • Frais de gestion de la fortune
    • Frais de gestion
    • Impôts à la sources, mais ne doivent pas être recouvrables ou imputables
  • Primes, cotisations et dépôts pour assurances et prévoyance
    • Assurances sociales (AVS, APG, AC, Assurance accidents obligatoire)
    • Prévoyance individuelle liée (pilier 3A)
    • Assurance vie, maladie, et accidents non-obligatoire et intérêts sur le capital épargne : Réglementé différemment d’un canton à l‘autre
  • Frais médicaux : Réglementé différemment d’un canton à l‘autre
  • Donations à des organisations caritatives et à des organisations exonérées d’impôts, ainsi que paiements à des partis politiques.

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