Eredità & legato
Lista di controllo: Legato
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Con un legato,
chiamato anche lascito, il testatore concede a una persona un vantaggio patrimoniale senza nominarla erede. Il beneficiario, chiamato legatario, non ha alcun status giuridico di erede in virtù del legato. Non ha quindi né diritti né doveri in materia di successione e non è tenuto, ad esempio, a rispondere dei debiti del testatore.
Un legato è utile quando il testatore desidera lasciare un determinato bene patrimoniale a una determinata persona o a una determinata organizzazione, senza che il legatario sia necessariamente anche erede.
Oggetto del legato
Il testatore può in linea di principio designare come legato qualsiasi bene patrimoniale:
Legato in natura
Il testatore cede al legatario determinati oggetti, come gioielli, orologi o opere d'arte. Può anche configurare il legato in natura come legato a scelta e lasciare al legatario la facoltà di scegliere quale degli oggetti elencati desidera ricevere.
Lascito in denaro
Il testatore lascia al legatario una determinata somma in contanti.
Legato liberatorio
Il testatore condona al legatario i suoi debiti.
Legato di quota ereditaria
Il testatore lascia al legatario una determinata quota dell'eredità senza stabilire un importo preciso. Un legato in quota può essere utile se il valore dell'eredità è soggetto a variazioni significative tra la redazione del testamento e la successione.
Legato di acquisto
Con il legato di acquisto, la testatrice obbliga una persona ad acquistare un oggetto o un altro valore dal patrimonio di un terzo o a procurarselo in altro modo.
Momento del legato
Il testatore stabilisce il legato in un testamento o in un contratto successorio. Dopo la successione, il legato passa inizialmente nella proprietà comune della comunione ereditaria.
Se il testatore ha determinato il momento della consegna al legatario, tale momento è vincolante per la comunione ereditaria. In assenza di una disposizione da parte del testatore, «il diritto diventa esigibile non appena l'onorato ha accettato l'eredità o non può più rinunciarvi».
All'apertura del testamento, il legatario riceve dall'autorità competente in materia di successioni l'estratto del testamento o del contratto successorio relativo al legato. Non appena il legatario viene a conoscenza del legato, deve richiederlo alla comunione ereditaria. Se il legatario e la comunione ereditaria non riescono a trovare un accordo, il legatario può intentare un'azione esecutiva dinanzi al tribunale. Tuttavia, non può presentare alcuna richiesta al tribunale competente in materia di successioni.
Attenzione: se gli eredi non consegnano il legato in violazione dei loro obblighi o non compiono gli atti necessari, il legatario ha diritto al risarcimento dei danni.
Onere del legato
Dopo la successione, il legato passa inizialmente nella proprietà comune della comunione ereditaria. Gli eredi sono responsabili in solido per i debiti del defunto. Il Tribunale federale ha esteso questa responsabilità solidale ai legati. Il legatario può quindi rivolgersi a ciascun singolo erede e, se del caso, anche all'esecutore testamentario e richiedere loro l'adempimento dell'intero debito. Ciò vale in ogni caso per i legati in denaro, mentre il Tribunale federale ha lasciato aperta la questione se ciò valga anche per i legati in natura.
Beneficiario del legato
Il testatore può nominare come legatario un erede, ma anche un terzo non avente diritto all'eredità. Il legatario acquisisce il diritto al legato se è in vita al momento della successione ereditaria.
Il testatore può anche designare più beneficiari del legato. Con un cosiddetto legato successivo, il testatore stabilisce che il legatario deve trasferire il legato a un'altra persona dopo la scadenza di un determinato termine. Infine, con un legato sostitutivo, il testatore provvede al caso in cui il legatario muoia prima di lui e nomina un legatario sostitutivo per tale eventualità. Se il legatario muore prima del testatore e quest'ultimo non ha stabilito un legato sostitutivo, il legato spetta a colui «che sarebbe stato tenuto al pagamento».
Attenzione: se il testatore desidera favorire un erede con un legato, l'erede può rivendicare il legato anche se rinuncia all'eredità. Se il legatario rinuncia al legato, esso decade a favore dell'onorato senza altre disposizioni del testatore.
Formulazione del legato
Se la testatrice desidera lasciare un legato a una persona, deve stabilirlo in un testamento o in un contratto successorio.
Deve distinguere chiaramente il legato dall'eredità. Deve inoltre stabilire in modo inequivocabile chi è il legatario e in cosa consiste concretamente il legato. A tal fine deve assicurarsi che il valore del legato non superi la parte disponibile.
Attenzione: una formulazione chiara è particolarmente importante nel caso di un legato proporzionale (vedi «Oggetto del legato»). La legge considera infatti come nomina di erede qualsiasi disposizione «in base alla quale un beneficiario riceve l'eredità nella sua totalità o in parte». In caso di legato proporzionale, il testatore deve quindi formulare chiaramente che si tratta di un legato e non di una nomina di erede.
Tassazione del legato
La tassazione del legato segue gli stessi principi della tassazione dell'eredità. Di norma, gli eredi sono tenuti al pagamento delle eventuali imposte e possono poi richiederne il rimborso al legatario. In alcuni Cantoni, tuttavia, è il legatario stesso a essere responsabile del pagamento delle eventuali imposte sul legato.
Se il testatore ha destinato il legato a un'organizzazione di utilità pubblica, il legato è esente da imposte.