Dichiarazione d’imposta
Compilare la dichiarazione d’imposta
Dispongo di tutta la documentazione necessaria e vorrei ora compilare la dichiarazione d’imposta. Quali sono redditi e i beni che devo dichiarare ? Cosa posso detrarre delle imposte?
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Qual è il reddito imponibile?
Il contribuente deve pagare un’imposta su tutti i redditi periodici o unici (stesso principio per l’imposta federale diretta) e sugli altri redditi che soggiacciono all’imposta sul reddito. Si tratta in particolare dei redditi derivanti da:
• attività lucrativa dipendente o indipendente e da reddito sostitutivo
• contributi di mantenimento
• reddito da sostanza ( il valore locativo)
• sicurezza sociale e pensioni
• Pagamenti in caso di decesso o per danni corporali o di salute permanenti
• Utili in capitale
• Lotteria e simili fino a CHF 1'000.--.
Non sono sottostanno all’imposta sul reddito:
i proventi ricevuti in virtù della legislazione federale sulle prestazioni complementari all’assicurazione per la vecchiaia, i superstiti e l’invalidità.
il soldo del servizio militare e civile, nonché l’importo giornaliero per le piccole spese versato nel servizio civile.
• le spese di formazione e formazione continua professionali sostenute dal datore di lavoro, comprese le spese di riqualificazione (stesso principio per l’imposta federale diretta )
• le borse di studio (regolato a livello cantonale)
• l’incremento patrimoniale derivante da eredità, legato, donazione o liquidazione del regime matrimoniale (regolato diversamente a livello cantonale, vedi imposta federale )
Cfr. anche : “Sto per ricevere la mia pensione. Devo pagare le imposte su di essa?”
Come calcolare il reddito imponibile?
Il contribuente paga le imposte sull’insieme del suo patrimonio netto. Tuttavia non deve pagare l’imposta federale diretta sui suoi attivi.
Termini & Formalità
• L’autorità fiscale stima la sostanza al suo valore venale: Eccezione: l’autorità fiscale stima i fondi destinati all’agricoltura o alla silvicoltura al loro valore reddituale .
A dipendenza del cantone:
o l’autorità fiscale tiene conto del valore venale;
o in caso di cessazione della destinazione all’agricoltura o alla silvicoltura, viene effettuata un’imposizione complementare che non può eccedere una durata di 20 anni.
Cosa posso detrarre dalle tasse?
Dai proventi imponibili complessivi sono detratte le spese necessarie al loro conseguimento e le deduzioni generali (stesso principio per l’imposta federale diretta). Tra le altre cose:
Attenzione: Per le detrazioni si applicano gli importi massimi previsti.
• Spese professionali
o Spese di trasferta, vitto, vestiario da lavoro, ecc.
o Costi di formazione continua e riqualificazione autofinanziati
o Costi per il soggiorno settimanale all’estero
• Spese per la cura da parte di terzi dei figli sotto i 14 anni, fintanto che queste spese siano in relazione diretta con l’attività professionale, la formazione o l’incapacità lavorativa della persona contribuente.
• i contributi di mantenimento dei coniugi divorziati, separati legalmente o effettivamente e i contributi di mantenimento a un genitore per i bambini il cui coniuge detiene l’autorità parentale.
• Deduzioni sociali:
o per ogni bambino per il quale il mantenimento è assicurato dal contribuente. La condizione è che il bambino sia minore o in formazione.
o per le coppie sposate che vivono nello stesso nucleo
• Spese per le proprietà private
o Costi di mantenimento, di riparazione e di gestione
o Interessi privati sul debito
o Deduzioni per la protezione dell’ambiente, il risparmio energetico e la protezione dei monumenti: regolamentato diversamente a dipendenza del cantone.
• Spese per l’amministrazione del patrimonio
o Costi di gestione
o Imposta alla fonte, ma non deve essere recuperabile o imputabile
• Premi, contributi e depositi per assicurazioni e previdenza
o Assicurazione sociali (AVS, LIPG, AD, assicurazione infortuni obbligatoria)
o Previdenza individuale vincolata
• i versamenti, premi e contributi per assicurazioni sulla vita, contro le malattie e, contro gli infortuni non obbligatori, nonché gli interessi dei capitali a risparmio: regolamentato diversamente a dipendenza del cantone
• Spese per malattia: regolamentato diversamente a dipendenza del cantone
• Donazioni a organizzazioni di beneficenza e a delle organizzazioni esentate dall’imposta, come anche versamenti a partiti politici.
Cfr. anche: “Posso dedurre i costi di una formazione continua dalle mie tasse?”, “Posso dedurre fiscalmente la manutenzione del giardino?” e “Pago meno imposte se costruisco un’abitazione supplementare?”