Famiglia

7 risposte al nuovo diritto successorio

Il Consiglio federale ha posto l’entrata in vigore del nuovo diritto successorio il 1° gennaio 2023. Il nuovo diritto successorio offre al testatore una maggiore libertà. Tuttavia, poiché nulla cambia nella successione legale, il testatore deve attivarsi in prima persona e regolare la distribuzione dei suoi beni in una disposizione testamentaria.

L'applicazione del vecchio o del nuovo diritto successorio dipende dalla data di morte del testatore. Se la data del decesso è precedente al 1° gennaio 2023, si applica il vecchio diritto successorio. A partire dalla data del decesso, il 1° gennaio 2023, si applica il nuovo diritto successorio.

Per evitare ambiguità, il testatore dovrebbe comunque rivedere le disposizioni testamentarie fatte prima del 1° gennaio 2023.

1. Quanto ereditano i miei figli?

Se siete sposati o vivete in un'unione domestica registrata, i vostri figli ereditano la metà del vostro patrimonio, a meno che non prendiate altri accordi. Questa successione legale non cambia con il nuovo diritto successorio.

Come in precedenza, potete dare ai vostri figli la porzione legittima. Ora, questa ammonta solo alla metà della quota legale dell'eredità e quindi a un quarto del vostro patrimonio. Secondo il vecchio diritto ereditario, la porzione legittima era leggermente più alta, pari a tre ottavi.

Secondo il messaggio del Consiglio federale, la nuova regolamentazione si rivolge in particolare al partner superstite, «che può dipendere dall'eredità per il proprio sostentamento». Nella maggior parte dei casi, inoltre, i discendenti «ereditano in un momento in cui hanno già stabilito la loro esistenza economica».

Attenzione: Il momento del decesso è determinante per stabilire quale sia la legge successoria applicabile. Tuttavia, se in una disposizione testamentaria redatta prima del 1° gennaio 2023 avete incluso i vostri discendenti nella porzione legittima della vostra eredità, può essere utile chiarire questo aspetto. Ad esempio, se si intende la porzione legittima secondo la vecchia o la nuova legge.

2. Quanto eredita il mio coniuge?

Anche la successione legale non cambia per i coniugi. Se il coniuge superstite condivide l'eredità con i discendenti, eredita la metà dell'eredità. Se non avete discendenti ma genitori o fratelli superstiti, la quota ereditaria del vostro coniuge è di ¾. Se non ci sono altri eredi legali, il coniuge eredita tutto.

Anche la tutela della porzione legittima del coniuge, a differenza di quella dei discendenti, rimane invariata: il coniuge superstite eredita almeno la metà della quota legale dell'eredità. Se si hanno discendenti, si eredita almeno 1/4. Se non si hanno discendenti ma si hanno ancora genitori, il coniuge eredita almeno 3/8. Infine, se non si hanno né discendenti né genitori superstiti, il coniuge eredita almeno ½.

In caso di discendenti comuni, è possibile concedere al coniuge l'usufrutto dell'intera quota di eredità spettante ai discendenti, come già avveniva in base alla vecchia legge. Con il nuovo diritto della porzione legittima dei discendenti, tuttavia, è ora possibile assegnare al coniuge ½ proprietà e ½ usufrutto. Secondo la vecchia legge, si poteva assegnare al coniuge ¼ della proprietà e ¾ dell'usufrutto.

Al partner registrato si applicano le stesse regole del coniuge. Questo vale anche per l'usufrutto se ci sono discendenti comuni dalla adozione del figliastro.

(Vedi anche: «7 risposte alla nuova legge sulle prestazioni complementari»)

3. Posso diseredare il mio ex marito?

Sì. La tutela della porzione legittima cessa ora già durante il procedimento di divorzio e non solo al momento della sua conclusione legale. Le disposizioni si applicano mutatis mutandis allo scioglimento di un'unione domestica registrata.

In caso di divorzio su richiesta congiunta o se si vive separati dal marito da almeno due anni, quest'ultimo non ha diritto a una quota obbligatoria in caso di morte. Allo stesso modo, suo marito non ha alcun diritto in base a un testamento o a un contratto successorio se lei ha fatto questa disposizione di morte prima dell'avvio del procedimento di divorzio su richiesta congiunta.

Restano possibili accordi derogatori tra lei e suo marito o un accordo derogatorio a favore del coniuge superstite. Lo stesso vale, mutatis mutandis, se si viveva in un'unione domestica registrata.

Attenzione: Il diritto all'eredità rimane valido ai sensi del nuovo diritto successorio fino al passaggio in giudicato della sentenza di divorzio. Se volete impedire al vostro coniuge di ereditare qualcosa, dovete stabilirlo nel vostro testamento o nel contratto successorio. Come la protezione abolita porzione legittima, tuttavia, questo è possibile solo in caso di divorzio su richiesta congiunta o se avete già vissuto separati per due anni.

4. I miei genitori hanno diritto alla porzione legittima?

No. Mentre secondo il diritto previgente i genitori avevano diritto alla porzione legittima se non vi erano discendenti superstiti, questa tutela della porzione legittima cesserà a partire dal 1° gennaio 2023.

Questa modifica ha un impatto pratico soprattutto se siete conviventi e non avete discendenti ma genitori superstiti. La legge precedentemente in vigore consentiva di disporre liberamente di un massimo di metà del proprio patrimonio. Ora potete beneficare integralmente il vostro partner di fatto. Lo stesso vale per il coniuge e il partner registrato. Ciò a condizione di non avere discendenti.

Attenzione: il diritto all'eredità sussiste secondo il nuovo diritto successorio fino al passaggio in giudicato della sentenza di divorzio. Se non avete discendenti e non volete che i vostri genitori ereditino, dovete stabilirlo in un atto a causa di morte.

5. Il mio partner convivente eredita?

Solo se lo avete nominato beneficiario attraverso una disposizione a causa di morte. Il vostro partner convivente non ha diritto all'eredità in base al nuovo diritto successorio.

Se avete discendenti o genitori superstiti, tuttavia, la porzione disponibile della vostra eredità aumenta rispetto alla legge precedente. Se avete dei discendenti, potete disporre della metà del vostro patrimonio. Poiché il nuovo diritto successorio non prevede più una porzione legittima per i genitori, in linea di principio è possibile disporre liberamente dell'intero patrimonio senza discendenti. Ciò è diverso solo se siete ancora sposati, se non è in corso un procedimento di divorzio su richiesta comune e se non siete separati da due anni.

Attenzione: senza una disposizione nel testamento o nel patto successorio, si rischia che il partner convivente non erediti in base al nuovo diritto successorio. Inoltre, l'eventuale coniuge erediterà. Tuttavia, se è in corso un procedimento di divorzio su richiesta comune o se vivete separati da due anni, potete diseredare il vostro coniuge.

Infine, il nuovo diritto successorio non ha alcuna influenza sul diritto tributario. I partner conviventi non sono privilegiati dalla legge sull'imposta di successione e devono pagare fino al 50% d’imposta di successione a seconda del Cantone.

6. Quali cambiamenti nella previdenza?

La legge ora stabilisce espressamente che i beni del pilastro 3a non rientrano in nessun caso nella successione. Questo vale indipendentemente dal fatto che il patrimonio sia detenuto in un istituto assicurativo o in una fondazione bancaria. I beneficiari hanno un diritto indipendente ai sensi della legge sulla sicurezza sociale. Possono ottenere il pagamento del saldo del credito indipendentemente dalla procedura di diritto successorio. Secondo la normativa fiscale, il saldo attivo non è considerato una successione e viene quindi tassato con un'aliquota ridotta anche nel caso di un partner convivente.

Gli (altri) eredi non hanno alcun diritto diretto in relazione con un saldo attivo del pilastro 3a e, in particolare, non hanno diritto ad un risarcimento. D'altra parte, il valore di riscatto o il saldo bancario viene accreditato al patrimonio del defunto ai fini della determinazione delle quote legali.

Attenzione: per evitare qualsiasi ambiguità, nella disposizione di morte è necessario fare riferimento alla pensione e ai beneficiari per nome.

(Vedi anche: «Divorzio in età di pensionamento: cosa succede all'AVS e alla cassa pensione?»)

7. Posso cedere la mia eredità durante la mia vita?

Sì. Tuttavia, il diritto successorio prevede ora un divieto di principio di donazione dopo la stipula di un contratto successorio. Dopo la stipula di un contratto successorio, le donazioni sono ancora ammesse, in particolare se il contratto successorio le consente espressamente.

Questa limitazione della libertà di disposizione si applica in aggiunta all'obbligo di compensazione tra gli eredi legali tuttora esistente e alla possibile azione di riduzione in caso di violazione di una quota obbligatoria. Come nel vecchio diritto successorio, in questo caso sono particolarmente interessate le donazioni fatte dalla testatrice al massimo 5 anni prima della sua morte. Le donazioni occasionali sono escluse da tutte le disposizioni del diritto successorio. La legge non definisce cosa rientra nei doni occasionali.

Attenzione: se volete avere ancora la libertà di fare donazioni dopo la stipula del contratto di successione, dovreste stabilirlo nel contratto di successione o adattarlo di conseguenza.

(Si veda anche: «Può mia madre dare i suoi beni a mio fratello?»)